Какие документы нужны для получения уведомления о праве на налоговый вычет

В каких ситуациях возможно осуществить возврат

Вернуть налоговый вычет возможно при осуществлении расходов на:

• приобретение либо постройка жилых объектов (дом, комната либо квартира);
• приобретение участка земли с готовым для жилья домом или с целью последующей постройки;
• ремонтные работы по отделке объекта, купленного у застройщика.

Вычет невозможно вернуть в случаях:

• покупки жилого объекта у близких родственников;
• когда уже однажды гражданин воспользовался правом на возврат процентов.

Размер возврата

Сумма возврата определяется на основании стоимости жилого объекта и размера оплаченного налога. Действуют следующие правила:

1. Возможно осуществить возврат до 13% от стоимости объекта либо участка земли, но размер не должен превышать 2 миллионов рублей. Например, стоимость квартиры составляет 2 миллиона рублей, осуществить возврат возможно только 13% от этой цифры, то есть 260 тысяч рублей.

Если объект приобрели до 2008 года, то сумма на вычет максимум будет составлять 1 миллион рублей.

2. За каждый год возможно осуществить возврат на сумму не более, чем была перечислена в бюджет. Но в полном объеме сумма вернется только в течение нескольких лет.
3. При покупке жилья в ипотеку до 1.01.2014 года возврат по процентам осуществляется без ограничений. В иных случаях вычет ограничивается суммой 3 миллиона рублей — 13% = 390 тысяч.

Примеры имущественного вычета

Чтобы было понятней сколько денег возвращается при покупке жилья рассмотрим 2 примера:

1. Гражданин после того, как стало возможным получать вычет несколько раз, приобрел жилье-квартиру стоимостью 2 миллиона рублей. За 1 год он заработал 500 тысяч рублей, был вычтен налог на сумму 65 000 рублей. В этом случае расчеты осуществляются следующим образом:

• 2 миллиона *13%=260 тысяч — это полная сумма;
• 260 тысяч — 65 тысяч = 195 тысяч рублей.

В текущем году гражданин сможет вернуть только 65 тысяч рублей, а оставшиеся 195 тысяч будут возвращены в следующие годы.

2. Гражданин купил квартиру до того, как стало возможным возвращать налог несколько раз, стоимость в 1 миллион рублей. Только в нынешнем году было принято решение о возврате вычета. Исходя из расчетов можно вернуть 130 тысяч рублей. ИП? Заработок составляет 400 тысяч в год, значит возврат за год будет составлять 52 тысячи рублей.

Сколько раз

Главное условие — оформление допускается только 1 раз в жизни. На данный момент вычет осуществляется 2 вариантами:

1. Если жилье куплено до 01.01.2014 года, то согласно пп.2 п.1 статьи 220 НК РФ, вычет возможно осуществить 1 раз. А цена объекта недвижимости не имеет значения. При этом важно учитывать, что в случае использования права вычета даже 1 раз, снова получить его невозможно.
2. Если объект приобретен после 01.01.2014, то при условии, что гражданин не использовал свое право на вычет, можно реализовать его несколько раз. Но максимальный размер возврата будет составлять 390 000 рублей (если брать в расчет проценты по ипотеке). Так можно вернуть налог при покупке второй квартиры, если не нарушены правила.

Важные моменты по срокам

В НК РФ нет ограничений по срокам давности. Подать заявление можно и через 15 лет после приобретения объекта. Но несмотря на этот факт осуществить возврат налога возможно только по истечению 3 предыдущих лет, что регулируется пунктом 7 статьи 78 НК РФ. Например, возврат налога в этом году допустим только за предыдущие 3 года. Декларации за ранее оплаченный налог не будут приняты.

Пенсионерам возврат осуществляется за 4 последние года.

Подача декларации возможно на протяжении всего года. Но при необходимости зарегистрировать доход от реализации объекта недвижимости следует учитывать срок — до 30 апреля.

Возврат через налоговую

Порядок возврата через налоговую осуществляется следующим образом:

• составление заявления;
• заполнение декларации;
• справка 2 НДФЛ;
• копия документов, удостоверяющих личность;
• ИНН;
• свидетельств о браке;
• документы на детей;
• документы на квартиру;
• при покупке квартиры в ипотеку — копия договора.

Документы необходимо подавать в оригинале и в ксерокопиях. Возврат оформляется в течение 3 месяцев. Большая часть времени уходит на проверку документов. Если будут выявлены неточности, то от налоговой поступит запрос в письменном виде с требованием дополнить пакет бумаг. Налогоплательщик должен предоставить реквизиты для перечисления средств.

Возврат через работодателя

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, порядок действий следующий:

• оформление заявления в налоговую службу, обязательно указать о необходимости вычета;
• предъявить пакет документов в подразделение ФНС;
• получить уведомление и предъявить его в бухгалтерию работодателя вместе с заявлением на налоговый вычет.

Следует учесть, что заполнять и подавать декларацию 3 НДФЛ при оформлении вычета через работодателя не требуется. Бухгалтерия рассчитывает сумму вычета самостоятельно. Денежная сумма не переводится на счет сотрудника. Возврат осуществляется иным путем: налог в 13% с заработной платы не удерживается пока полностью не будет погашена сумма.

Видео: Как вернуть 13 процентный налог при покупке жилья

Декларация

Многие граждане теряются, когда речь заходит о заполнении декларации 3-НДФЛ. Но напрасно. Если внимательно все делать, то оформление не займет много времени. Вносит нужно следующие данные:

• информация о декларанте;
• в соответствии справкам 2 НДФЛ нужно указать данные по доходам;
• информацию о приобретенной недвижимости — с указанием суммы, которая предшествовала прошлому налоговому периоду.

Если не получается самостоятельно заполнить документ, можно обратиться за помощью к бухгалтеру.

Предоставляется декларация лично в подразделение ФНС, либо с помощью доверенного лица. Но обязательно наличие нотариально заверенной доверенности. Декларация должна быть заполнена корректно, в соответствии данным по документам, не допускаются исправления ошибок и помарки.

Если купили долю в квартире

Чтобы получить возврат при покупке доли квартиры необходимо подать стандартный пакет документов в ФНС. Согласно правилам НК РФ, вычет предоставляется пропорционально размеру доли. Каких-либо документов от иных собственников не требуется.

Особые случаи

Возврат налога на приобретение объектов с помощью материнского капитала, через субсидирование, единовременные выплаты и прочие способы государственной помощи, не предусмотрен. Вернуть налог возможно только в том случае, когда затрачены на покупку жилья собственные средства.

Если оформляется ипотека с материнским капиталом, то возврат налога будет осуществлен. Тоже касается и ипотеки с задействием субсидий и иных способов государственной поддержки.

Граждане, покупающие объекты жилой недвижимости, вправе рассчитывать на определённую финансовую помощь государства. Не стоит полагать, что эта помощь будет иметь вид прямого финансирования или предоставления наличных средств. Государство предлагает определённые налоговые послабления (точнее вычет при расчёте подоходного налога), что собственно и является финансовой поддержкой.

Уменьшение суммы обязательного к уплате подоходного налога может быть предложено государством в нескольких случаях:

• если гражданин приобретает готовый объект жилой недвижимости;
• если гражданин приобретает участок земли и планирует возведение на нём собственного жилого дома;
• если недвижимость расположена на территории РФ;
• если сам гражданин официально трудоустроен и регулярно уплачивает ндфл.

Немало сложностей у граждан возникает при рассмотрении вопроса о том, какую максимальную сумму может вернуть государство при покупке объектов жилой недвижимости. Юридический портал bukva-zakona.com считает необходимым разъяснить этот вопрос.

Важными в данном случае являются следующие положения:

1. Предельная сумма, на которую может быть уменьшена база налогообложения, при покупке объекта недвижимости для жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть, общий доход человека (доход может суммироваться и за несколько лет), который предъявляется к обложению подоходным налогом, уменьшается на 2 миллиона рублей. Несложно посчитать, что при ставке налога 13% максимально возможная сумма, которая не будет взыскана фискальными органами равна 260 тысячам рублей.
2. Предельная сумма налоговых послаблений при уплате процентов по целевым займам на покупку объектов жилой недвижимости составляет 3 миллиона рублей. Банк? Это означает, что если для покупки жилья гражданин привлекал заёмные средства, то государство уменьшает базу для обложения налогом на 3 миллиона рублей. Вычет может составить 360 тысяч рублей.
3. Возврат может предоставляться и несколько раз. Основным критерием в данном случае выступает не количество раз его предоставления, а предельная сумма дохода, с которой не будет рассчитываться подоходный налог. Если стоимость приобретаемой квартиры меньше 2 миллионов рублей, то определённая часть налогового послабления может быть использована при последующих приобретениях недвижимости.
4. Налоговое послабление даётся каждому члену семьи, который становится собственником доли в квартире. Непременным условием является соответствующее законодательству трудоустройство для всех собственников квартиры и уплата подоходного налога.

Государственная помощь при покупке недвижимости, предназначенной для проживания, может осуществляться двумя способами.

Способ 1. Налоговое послабление через ФНС.

Оформить возврат средств можно через налоговую службу, в обязанности которой и входит контроль над уплатой налогов, а также все операции по возврату их части.

Основанием для послабления является приобретение объекта жилой недвижимости с соблюдением всех необходимых условий.

Для оформления возврата в органы ФНС необходимо предоставить следующий набор документов:

• личные документы и их копии всех собственников квартиры (дома);
• подтверждение покупки объекта жилой недвижимости, передачи денежных средств, регистрации права владения этим объектом;
• подтверждение официального дохода собственников, претендующих на вычет, и величины уплаченного налога;
• форму 3-НДФЛ;
• номер банковского счёта для перечисления средств;
• заявление всех собственников, претендующих на налоговое послабление.

Наибольшие сложности у граждан могут возникнуть при самостоятельном заполнении деклараций по форме 3-НДФЛ. Поэтому, если нет уверенности в том, что удастся правильно её заполнить самому, то лучше воспользоваться услугами специалистов. Это связано с тем, что наибольшее число нарушений в предоставляемых документах наблюдается именно в форме 3-НДФЛ, что влечёт за собой отклонение от рассмотрения всего пакета.

Способ 2. Налоговое послабление через работодателя.

Преимущество оформления вычета через работодателя заключается в том, что гражданину не требуется оформлять справку 3-НДФЛ, которая, как правило, представляет наибольшее затруднения.

Сущность это способа заключается в следующем — гражданин собирает весь пакет документов, что и в первом случае (за исключением справки 3-НДФЛ). Все документы подаются в отделение ФНС. В заявлении указывается желание гражданина получать налоговые вычеты по месту работы.

После рассмотрения документов и принятия положительного решения ФНС гражданин получает специальное уведомление, которое следует передать в бухгалтерию по месту работы.

Если в первом случае налог возвращается в чистом виде, то во втором — гражданину просто уменьшается налогооблагаемая база и ему приходится уплачивать меньшую сумму подоходного налога.

Основная часть обращений граждан в Налоговую службу по поводу предоставления налоговых вычетов касается тех случаев, когда речь идёт о приобретении жилья. Данная мера поддержки установлена государством и предназначена для стимулирования покупки собственного жилья.

Исчисление меньшего по размеру налога (имеется в виду подоходный налог или НДФЛ) в связи с покупкой недвижимости имеет ряд особенностей.

1. Максимальный размер оплаты приобретённой жилой недвижимости, на который распространяется налоговое послабление, составляет 2 миллиона рублей. Эта сумма увеличивается еще на 1 миллион рублей, когда речь идёт о недвижимости, приобретённой в ипотеку.

При превышении стоимости квартиры этих параметров налоговый вычет исчисляется из максимально установленных законодательством значений. Любое их превышение налоговых льгот уже не имеет. Если же стоимость объекта меньше 2 миллионов рублей (или 3 миллионов для ипотечной квартиры), то разницу можно зарезервировать и использовать при следующей покупке.

2. Количество обращений за налоговым послаблением значения не имеет, важно лишь, чтобы не была превышена максимально возможная цифра налоговой льготы.

3. Уменьшения взимаемого налога возможно лишь для тех лиц, кто может подтвердить наличие официального заработка и, соответственно, то, что с этого заработка регулярно уплачивается НДФЛ.

Юридический портал bukva-zakona.com считает необходимым ещё раз напомнить, что речь в данном случае идёт не о возврате покупателю квартиры суммы в 2 миллиона рублей, а лишь о возврате ему подоходного налога с суммы покупки. То есть, если объект недвижимости приобретён, например, за 500 тысяч рублей, то налоговое послабление составит 65 тысяч рублей (13% от 500 000 рублей). Если стоимость объекта при покупке составила 3,5 миллиона рублей, то налоговое послабление составит максимально допустимую законом цифру в 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов рублей).

Существуют два способа, при помощи которых граждане могут осуществить своё право на налоговый возврат. Говорить о достоинствах или недостатках этих способов не совсем верно, будет корректнее сказать, что каждый из них имеет свои особенности.

Первый способ подразумевает возврат налога по месту работы гражданина. Характерной чертой этого способа является то, что выплачивается не вся сумма сразу, а лишь не удерживается НДФЛ из ежемесячного дохода. Например, при заработке гражданина в 30 тысяч рублей он должен ежемесячно платить 3 тысячи 900 рублей подоходного налога.

И вот эти средства не будут с него удерживаться, то есть фактически ежемесячно он будет получать эту сумму дополнительно к своему доходу. Так будет продолжаться до тех пор, пока общая сумма налогового возврата не сравняется с расчётной.

При использовании данного способа гражданину не требуется ожидать окончания налогового периода и не нужно составлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Его использование допустимо сразу после покупки недвижимости. В налоговой службе необходимо лишь получить уведомление о сумме налогового послабления и предоставить его в бухгалтерию предприятия.

Предельным сроком для рассмотрения уведомления и соответствующего заявления работника установлен 1 месяц. Как правило, налоговое послабление начинает предоставляться, начиная уже со следующего месяца после подачи документов.

Если до окончания календарного года выплатить всю сумму вычета не удалось, то процедура будет продолжена в следующем году и так до тех пор, пока весь вычет по налогу не будет осуществлён в полной мере. В течение всего этого времени гражданин будет получать зарплату без исчисления НДФЛ, что собственно и считается налоговым вычетом. Следует помнить, что в бухгалтерию предприятия придётся ежегодно предоставлять налоговые уведомления.    

Второй способ характеризуется тем, что налоговое послабление получается в отделении ФНС и в виде разовой выплаты. Для этого необходимо оформить декларацию по форме 3-НДФЛ. Предельным сроком для принятия решения и перечислении средств по указанным реквизитам установлены 3 месяца.

Получить можно не всю сумму рассчитанного налогового послабления, а лишь ту его часть, которая соответствует размеру уплаченных за прошлый год налогов. Например, квартира была приобретена в ноябре 2016 года. Декларация 3-НДФЛ была составлена уже в 2017 году, но в зачёт налогового послабления пойдёт весь 2016 год, несмотря на то, что покупка была оформлена лишь в ноябре. За 2016 год покупатель заплатил 90 тысяч рублей НДФЛ и вот эту сумму он сможет получить в качестве выплаты.

Если этой суммы будет недостаточно, то уже в 2023 году потребуется ещё одно оформление декларации по форме 3-НДФЛ, и вычет уже будет выплачиваться исходя из суммы налога за 2017 год. Количество таких выплат будет таким, чтобы полностью покрыть рассчитанный для конкретной покупки лимит.

Использование второго способа не подразумевает извещения о приобретении недвижимости третьих лиц. Можно не сообщать работодателю об этом, а расчёт и выплата НДФЛ будет по-прежнему производиться установленным образом.